Genomsnittlig årlig kostnad för cirkulerande tillgångar: Formeln för beräkning av saldot

Bolagets tillgångar - det är ett värdeuttryckresurser, vilket säkerställer produktionsprocessen. Bolagets fastighetskomplex inkluderar anläggningstillgångar (förvaltnings- och produktionsbyggnader, utrustning, maskiner, fordon) samt rörelsekapital i strukturen som det finns sådana typer av egendom som:

• Kontanter till hands och i bankkonton

• lager - varor och material, råvaror, tillverkade varor, varor till salu och andra lager;

• Skulder av gäldenärer för levererade men ännu inte betalda tjänster / varor.

• Kortfristiga finansiella placeringar och övriga tillgångar.

Allt rörelsekapital ackumuleras i balansräkningens andra del och behandlas som rörelsekapital, dvs att delta i omsättningen.

Artikeln kommer att fokusera på ett sådant koncept som den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital. Vi får reda på hur denna indikator beräknas och vad det betyder.

Rörelsekapitalets tillgångar i balans

Som redan noterat samlas nuvarande tillgångar i balanshierarkin i andra delen av BO-1-rapporten. Varje typ av egendom motsvarar en separat linje:

▪ 1210 - MPZ;

▪ 1220 - moms på köpta fastigheter

▪ 1230 - Skuldskyldarens skulder

▪ 1240 - fin. investeringar;

▪ 1250 - kontanter, likvida medel;

▪ 1260 - andra.

Den totala totalkostnaden för rörelsekapitalfast på linje 1200 av balans. Den ackumulerar det absoluta värdet av fondernas balans i företaget för varje position i början av en given analyserad period och dess slut. I bokföringen kallas värdet av tillgångar i balansräkningen balansräkningen.

Bokfört värde av fastigheten

Ekonomer analyserar bokfört värdebaserat på forskningsmål. När det till exempel är nödvändigt att ta reda på storleken på egenskapsbalansen i hela sektionen eller för varje position separat, bestämma dynamiken (tillväxt eller minskning av tillgångarnas värde) och, på grundval av en jämförelse av absoluta indikatorer, dra slutsatser om statusen på rörelsekapitalet vid ett visst datum. Förutom de interna användarna av de uppgifter som finns tillgängliga i de finansiella rapporterna är företagen skyldiga att informera olika externa användare - grundare, fordringsägare, försäkringsgivare, investerare, ge dem olika uppgifter, inklusive tillgången till tillgångar.

Var används bokfört värde

Information om balansräkningen är mycket nödvändig.värde av tillgångar i analysen av företagets ekonomiska verksamhet - det viktigaste verktyget vid bedömning av företagets produktion och finansiella ställning. Med hjälp av denna indikator beräknas interna koefficienter:

▪ Avkastning på tillgångar som bestämmer hur mycket vinst som erhållits för varje rubel investerat i inköp av råvaror och produktion.

▪ Assetomsättning, vilket indikerar effektiviteten av deras användning.

Jämförelse mellan de ursprungliga och slutliga värdena,bestämmer kostnaden kan ekonomen dra slutsatser om tillväxten eller minskningen av antalet arbetstillgångar i monetära termer under en given period för att bestämma de relativa värdena som karaktäriserar tillväxten av indikatorer för varje rad i balansräkningens andra del. Numrerna ger emellertid endast information om tillgången på egendomen vid ett visst datum, vilket inte alltid återspeglar den verkliga bilden, eftersom arbetets intensitet inte är detsamma i ett företags liv, vilket leder till ojämn inköp och konsumtion av rörelsekapital, till exempel i företag beroende på cyklins säsong.

Det är mer lämpligt att analysera tillgångarnas tillstånd försmå tidsperioder, eller beräkna en indikator som den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital. Värdet på denna indikator beräknas för produktion av en rad ekonomiska beräkningar.

Vad är den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital beräknat för?

Detaljerad analys av förändringar i strukturen ochFastighetens sammansättning, inklusive rörelsekapital, är omöjligt utan att beräkna medelvärdet av fastigheten för året. Hur är den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital? Analytiker hänvisar till balansräkningen 1200, och om det är nödvändigt att beräkna någon typ av egendom, såsom aktier, till den linje som motsvarar denna position. Beräkningsformeln är följande:

- Om _jfr = (O_n + Om_till) / 2,

var är o_n - Mängden rörelsekapital vid början av den analyserade perioden, Om_till - vid periodens utgång 2 - antalet rapporteringsdatum.

Beräkningsexempel

Tänk på ett exempel på hur man beräknar den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital (formel för balans). Baslinjerdata presenteras i tabellen över balansvärden på rörelsekapital.

Tabell över indikatorer på bolagets rörelsekapital för 2016

indikatorer	linjekod	den 31 december 2015	den 31 december 2016
Produktionsreserver	1210	5200	5450
Moms på förvärvad egendom	1220	242	210
Kundfordringar	1230	510	620
fonder	1250	2460	3020
Totalt i den andra delen av balansräkningen	1200	8412	9300

Beräkna värdet på ovanstående formel baserat på balansdata:

Oh_jfr = (8411 + 9300) / 2 = 8856 tusen rubel. - Kortfristiga tillgångar i genomsnitt under året (rad i balansräkningen 1200) uppgick till 8856 tusen rubel.

Med hjälp av samma beräkningsalgoritm beräknas den genomsnittliga årliga kostnaden för materialets cirkulerande tillgångar (tusen rubel) enligt positioner:

▪ lager (s. 1210) - О_jfr = (5200 + 5450) / 2 = 5325 tusen rubel;

▪ Moms på inköpt material - О_jfr = (242 + 210) / 2 = 226 tusen rubel;

▪ Kundfordringar - O_jfr = (510 + 620) / 2 = 565 tusen rubel;

▪ Kontanter - Om_jfr = (2460 + 3020) / 2 = 2740 tusen rubel.

Den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapitalBeräkningsformeln som presenteras i översynen används av ekonomer för att beräkna de koefficienter som visar företagets ekonomiska ställning, stabilitetsnivån samt bestämma orsakerna (positiva och negativa) som orsakade förändringarna. Baserat på analytikernas resultat fattar företagsledningen beslut om ytterligare hantering av tillgängliga resurser.

Formeln för beräkning av den genomsnittliga kronologin

En variation av det aritmetiska medlet, tillsom avser den genomsnittliga årliga kostnaden, är den genomsnittliga kronologin, beräknad på en uppsättning värden vid olika tidpunkter eller under olika tidsperioder.

I matematiken används det för att hitta medelvärdetnivå i tidsserier. I redovisning karakteriserar den genomsnittliga kronologin mer detaljerat värdet av en enda tillgång med lika stora tidsintervaller. Beräkningsformeln är följande:

Oh_{Ons / xp} = (½ x O₁ + Om₂ + Om₃ + .... + O_{n-1 x} ½) / n-1, var

Om - saldot på ett visst datum, n - antalet rapporteringsdatum.

Beräkning av den genomsnittliga kronologin

Återgå till exemplet som presenteras ovan kompletterar vi de ursprungliga uppgifterna om varukostnaderna i början av varje månad:

- från och med 1 januari 2016 - 5.200 tusen rubel;

- den 1 februari 2016 - 4960 tusen rubel;

- per den 1 mars 2016 - 5460 tusen rubel;

- den 1 april 2016 - 5530 tusen rubel;

- från och med 1 maj 2016 - 5 360 tusen rubel;

- den 1 juni 2016 - 4980 tusen rubel;

- från och med den 1 juli 2016 - 4890 tusen rubel;

- den 1 augusti 2016 - 4780 tusen rubel;

- den 1 september 2016 - 4980 tusen rubel;

- den 1 oktober 2016 - 5 180 tusen rubel;

- från och med 1 november 2016 - 5450 tusen rubel;

- per den 1 december 2016 - 5.550 tusen rubel;

- 1 januari 2017 - 5450 tusen rubel.

Beräkna den genomsnittliga kronologin för varulager kvartalsvis för 2016:

• 1 kvadrat. Oh_{Ons / xp} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5261.66 tusen rubel;

• 2 kvadratmeter. Oh_{Ons / xp} = (1/2 x 5530 + 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183.33 tusen rubel;

• 3 kvadratmeter. Oh_{Ons / xp} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4931.66 tusen rubel;

• 4 kvadratmeter. Oh_{Ons / xp} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5438.33 tusen rubel;

Således är den genomsnittliga storleken på lager för 1Kvartalet är 5.261.66 tusen rubel, för 2 - 5183.33 tusen rubel, för 3 - 4,931,66 tusen rubel, för 4 - 5,438.33 tusen rubel. Analysera den erhållna numeriska serien kan ekonomen dra en slutsats om närvaron av reserver i varje kvartal för att fastställa förändringsdynamiken beroende på verksamhet inom företag eller industrisektor. Beräkna det genomsnittliga kronologiska värdet, få indikatorernas värden naturligtvis mer exakt. Dessa värden som används i ekonomiska beräkningar ger de mest realistiska indikatorerna. Detta är viktigt framförallt för interna användare - företagsledning. Externa användare har tillräckligt med absoluta indikatorer på tillgångarnas bokförda värde.

Beräkning av omsättningsgrad

En generaliserande indikator för användningen av rörelsekapital i ett företag är omsättningsgraden, definierad som omsättningsförhållandet (intäkter) till genomsnittskostnaden för rörelsekapitalet för året:

K_{ungefär / r} = V: O_jfrdär В är intäkter, О_jfr - Den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital. Formeln visar antalet perfekta vändningar av medelbalansen av medel investerade i omsättningstillgångar under produktionsprocessen.
Med hjälp av det givna exemplet och kompletterar det med information från resultaträkningen om intäkterna (326.000 tusen rubel) beräknar vi omsättningsgraden:

K_om = 326 000/8856 = 36,8 gånger, dvs för året investeras medel som investeras i produktion i genomsnitt av medelbalansen 36,8 gånger.

Dessutom beräknas omsättningen idagar, det vill säga ta reda på hur många dagar företaget kommer att få intäkter som motsvarar indikatorn, som den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital. Beräkningen utförs enligt följande formel:

- till_{ungefär / dag} = 365 / K_{ungefär / r}.

K_{ungefär / dag} = 365 / 36,8 = 9,92 dagar kommer det att vara nödvändigt för bolaget att ta emot intäkter i beloppet av genomsnittskostnaden för rörelsekapitalet för året.

Normalförhållande

För omsättningsvärden har inga allmänna standardvärden fastställts.

Koefficienterna analyseras vanligen i dynamik antingen ijämfört med liknande branschföretag. Vi noterar bara att ett mycket lågt förhållande tyder på alltför stora ackumulerade cirkulerande produktionsmedel, vilket bör intensifiera arbetet för att förbättra tillgångarnas likviditet.