Solvensens återställningskoefficient: formeln och ett exempel på beräkning

Solvenskap anses vara en av bolagets viktigaste resultatindikatorer. Det speglar företagets förmåga att täcka alla sina skyldigheter.

utvärdering

Som en källa till information för analyssolvens är balansräkningen. Ett av huvudmålen är att utvärdera bolagets tillgångar, skulder och storlek på eget kapital. För att fastställa dessa indikatorer är det nödvändigt att analysera bolagets fastighet och skuldsättning för att fastställa likviditetsbalansen. Dessutom är det nödvändigt att utföra beräkningen och bedömningen av koefficienterna för solvens och ekonomisk hållbarhet. Företagets normala ekonomiska ställning präglas av en god förmåga att återbetala förpliktelser. Den otillfredsställande situationen indikeras av det låga solvensåtervinningsgraden. Det bästa alternativet är när företaget har fria medel för omlopp av skulder. Men ett företag kan förbli lösningsmedel även om det är möjligt att sälja tillgångar för att betala av skulder. I det här fallet får bolaget inte ha kontanter.

Värdet av solvensåtervinningskoefficienten

I enlighet med federal lag "på konkurs", underföretagets insolvens bör förstås som deklareras av gäldenären eller erkänns av domstolen oförmåga att fullt ut uppfylla kraven hos fordringsägare eller att göra obligatoriska betalningar. Fram till dagen för antagandet av denna lag var ett annat förfarande i kraft att förklara företaget konkurs. För att företaget ska anses vara insolvent var det nödvändigt att utföra beräkningen:

1. Solvensåtervinningsgrad.
2. Total likviditetsindikator.
3. Förhållandet mellan tillgången på sitt rörelsekapital.

Likviditet är en egenskapBolagets tillgångar, som bestämmer möjligheten att genomföra dem på kort sikt till marknadspriset. Återvinningsgraden för företagets solvens agerar som en ekonomisk, ekonomisk indikator som speglar bolagets förmåga att uppnå en optimal likviditetsnivå i sex månader vid rapportdagen.

Asset klassificering

Separationen är baserad på likviditet. Tillgångar kan vara hög-, låg- och illikvida. Stigande särskilja:

1. Oavslutade byggarbetsplatser, byggnader, konstruktioner, utrustning, maskiner.
2. Mängden råvaror och lager i lager.
3. Egna aktier eller värdepapper som ägs av staten.
4. Fonder i bankkonton.

Solvensåtervinningsgrad: formel

Beskrivningen av denna indikator finns iMetodisk position, som bestäms av bedömningen av bolagets materiella situation och otillfredsställande balansbalans. Dokumentet innehåller också en ekvation med vilken du kan hitta koefficienten för solvensåtervinning. Formeln ser så här ut: KV = (K1F + 6 / T (K1F - K1H)) / 2.

Ekvationen använder företagets likviditetsförhållande och dess standard:

• Den faktiska siffran av likviditetsgraden (i slutet) - K1F;
• initialkoefficienten är K1H;
• indikatorstandard - K1norm = 2;
• tid för att återställa solvensen (i månader) - 6;
• rapporteringsperiod (beräknad i månader) - T.

Ett mer exakt resultat kan erhållas för 4 ochmer period. Enligt ekonomer är koefficienten för solvensåterställning inte en exceptionell indikator som ska följas.

Redovisning av balansräkningens struktur är otillfredsställande

I analysprocessen ska ett av följande villkor vara uppfyllda för att ett företag ska anses vara insolvent:

• Likviditetsgraden vid rapportperiodens slut är mindre än 2.
• Graden av tillgång till eget kapital före rapporteringsdagen är mindre än 0,1.

Tänk på vad som kan vara solvensåtervinningskoefficienten.

exempel

Under det senaste året likviditetsförhållandetFöretag i början av perioden uppgick till 0,97 och vid slutet - 1,18. Med hjälp av ovanstående formel kan du få: Ap = 1,18 + 6/12 (1,18 - 0,97) = 0,3528.

Om beräkningen resulterar i en indikator på mer än 1, kan vi säga att företaget har möjlighet att uppnå det optimala finansiella stället under de närmaste sex månaderna. Om solvensåtervinningsgraden är mindre än en, kommer följaktligen under de kommande sex månaderna inte att kunna uppnå den nödvändiga ekonomiska hållbarheten.

förutsägelse

Återvinning / förlustförhållandeSolvens anses vara en av nycklarna i företagets ledningsanalys. Dessa indikatorer låter dig planera ekonomisk och ekonomisk verksamhet under en viss period. Solvensåtervinningsgraden gör det möjligt att distribuera verksamheter och medel under de närmaste sex månaderna för att få företaget ur krisen. Dock kan denna situation undvikas. För att göra detta beräknar indikatorn på sannolikheten för försämring av företagets nuvarande likviditet de tre månaderna efter rapporteringsdatumet: Coup = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm.

För referensvärdet mot vilket koefficienten jämförsåtervinning / förlust av solvens, upptagen enhet. Om, vid beräkningen av sannolikheten för en försämrad finansiell situation, indikatorn är större än 1, indikerar detta att företaget har all chans att inte förlora sin likviditet. Följaktligen kan företaget med ett värde mindre än 1 bli insolvent under de kommande tre månaderna.

Upptäckande av falsk konkurs

Idag är det en något annorlunda effekt.utvärderingssystem. Vid analys analyseras insolvensen själv inte, men tecken på fiktiv konkurs identifieras. De representerar det faktum att bolaget har en verklig möjlighet att återbetala sina skyldigheter till borgenärerna i sin helhet vid dagen för ansökan om att de är inkolventa. Identifiering av dessa tecken utförs vid etablering av förmågan att betala skulder med tillgångar av förhållandet mellan deras värde och storleken på kortfristiga skulder. Beräkningar utesluter konsumtionsmedel, kommande inkomster och reserver av betalningar och utgifter. Efter att ha gjort de nödvändiga beräkningarna kan vi dra de lämpliga slutsatserna:

• Om säkerhetsgraden är lika med eller större än 1, så finns det tecken på fiktiv konkurs.
• Om värdet är mindre än ett, är följaktligen felet verkligt.

Verifiering av företagets finansiella och ekonomiska arbete

Denna procedur omfattar två steg:

• Beräkningen av indikatorer som påverkar förändringar i bolagets förmåga att betala tillbaka åtagandena som skett under revisionsperioden utförs.
• Analysen av villkoren för transaktioner, vilket ledde till justering av värden.

Indikatorerna som återspeglar skulden till fordringsägare är följande:

• Säkerhetsförpliktelser rörelsekapital.
• Volymen av nettotillgångar.
• Skuldsäkerhet med alla tillgångar.

Studien av företagets ekonomiska och ekonomiska verksamhetinnebär studier av dynamiken hos dessa indikatorer under testperioden. Om förfarandet i första etappen avslöjar en signifikant försämring av graden av skuldsäkerhet, fortsätter experter att analysera villkoren för vilka transaktioner ingicks under den angivna tiden. Överväganden ges till de kontrakt som kan påverka förändringen av indikatorer.